El gobierno argentino ha lanzado un nuevo régimen de regularización de activos, comúnmente conocido como "blanqueo", que ofrece a los contribuyentes la oportunidad de declarar bienes y capitales no declarados con importantes beneficios fiscales. Esta iniciativa, enmarcada en la Ley N° 27.743, busca atraer inversiones y normalizar la situación fiscal de miles de argentinos. En este artículo, exploraremos en detalle las opciones de inversión disponibles, los plazos, costos y beneficios del programa.

Opciones de inversión sin costo fiscal

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), la Comisión Nacional de Valores (CNV) y el Ministerio de Economía han detallado las alternativas que permiten a los contribuyentes participar en el blanqueo sin incurrir en costos fiscales. Estas opciones son:

1. Declaración de bienes hasta USD 100.000: 
Los contribuyentes pueden declarar bienes de cualquier tipo por un valor de hasta USD 100.000 sin costo alguno.

2. Depósito en Cuenta Especial de Regularización de Activos (CERA): 
Para montos superiores a USD 100.000, se puede declarar dinero en efectivo hasta el 30 de septiembre de 2024, depositándolo en una CERA. Estos fondos deberán mantenerse hasta el 31 de diciembre de 2025 si superan los USD 100.000, o hasta el 30 de septiembre de 2024 si no superan dicha cifra.

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3. Inversiones autorizadas: 
Los fondos declarados, independientemente del monto, pueden destinarse a inversiones autorizadas sin costo fiscal. Estas incluyen:

- Títulos públicos emitidos por el Estado Nacional (incluidos los BOPREAL), Provincial, Municipal y/o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
- Acciones colocadas por oferta pública autorizada por la CNV.
- Obligaciones negociables con oferta pública autorizada por la CNV.
- Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión cerrados, colocadas por oferta pública autorizada por la CNV.
- Certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos colocados por oferta pública autorizada por la CNV, destinados al financiamiento de MiPyMEs o proyectos productivos, inmobiliarios y/o de infraestructura.
- Proyectos inmobiliarios iniciados a partir de la vigencia de la ley, o con un grado de avance inferior al 50% de la finalización de la obra.

Es importante destacar que los contribuyentes pueden realizar cambios entre estas inversiones sin perder el beneficio fiscal, siempre que mantengan los fondos en las cuentas especiales de regularización.

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Flexibilización para pequeños montos

Para montos de hasta USD 100.000 en efectivo, los contribuyentes tienen la opción de destinarlos a "operaciones onerosas debidamente documentadas" hasta el 30 de septiembre de 2024. Esto abre la posibilidad de invertir en bienes registrables como viviendas o automóviles.

Plazos y alícuotas del blanqueo

El programa de blanqueo se divide en tres etapas, cada una con diferentes alícuotas:

- Etapa 1: Hasta el 30 de septiembre de 2024, con una alícuota del 5% sobre el excedente de USD 100.000.
- Etapa 2: Hasta el 31 de diciembre de 2024, con una alícuota del 10%.
- Etapa 3: Hasta el 31 de marzo de 2025, con una alícuota del 15%.

La adhesión al programa puede realizarse hasta el 31 de marzo de 2025, pero cuanto antes se adhiera, mejores serán las condiciones fiscales.

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Procedimiento de adhesión

El proceso de adhesión al blanqueo consta de dos pasos principales:

1. Manifestación de adhesión: Debe realizarse antes del cierre de cada etapa. Por ejemplo, para la primera etapa, la adhesión debe manifestarse hasta el 30 de septiembre de 2024, junto con el pago anticipado del 75% del impuesto correspondiente, si aplica.

2. Presentación de declaración jurada: Se realiza después del cierre de cada etapa de adhesión. Para la primera etapa, la declaración jurada debe presentarse hasta el 30 de noviembre de 2024.

Facilidades para la adhesión

La AFIP ha flexibilizado los requisitos de adhesión, permitiendo ingresar al programa incluso a contribuyentes con ciertas limitaciones en su CUIT, como falta de inscripción en impuestos/regímenes, falta de presentación de declaraciones juradas, o incumplimientos en acciones de control electrónico.

Impacto y expectativas del programa

El ministro de Economía, Luis Caputo, se reunió recientemente con los Agentes de Liquidación y Compensación (ALyCs) para brindar precisiones sobre las inversiones posibles con los fondos blanqueados. Esto refleja el interés del gobierno en facilitar el asesoramiento a los potenciales participantes del programa.

Se estima que existe un significativo interés por parte de los contribuyentes en regularizar su situación fiscal. Muchos podrían estar interesados en exteriorizar montos de hasta USD 100.000, aprovechando el costo cero de esta opción.

Consideraciones para inversores

Para los inversores, el blanqueo presenta oportunidades interesantes. Algunos analistas han señalado la posibilidad de realizar "rulos" financieros que podrían generar ganancias de hasta un 7% en dólares, aprovechando la brecha cambiaria existente.

Sin embargo, es crucial que los inversores consideren cuidadosamente sus opciones. El nuevo régimen de blanqueo coincide con un momento en que Argentina tiene vigente el intercambio de información fiscal con Europa y Estados Unidos, lo que añade un nivel adicional de complejidad a la decisión de participar en el programa.

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Adhesión de provincias y municipios

La Confederación Argentina de la Mediana Empresa (CAME) ha instado a las provincias, la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y los municipios a adherirse al blanqueo. Esta adhesión podría ampliar los beneficios del programa y facilitar la regularización de activos a nivel local.

Conclusiones

El nuevo régimen de blanqueo de capitales en Argentina ofrece una oportunidad significativa para que los contribuyentes regularicen su situación fiscal con beneficios importantes. Las múltiples opciones de inversión sin costo fiscal, junto con la flexibilidad en los plazos y montos, hacen que este programa sea atractivo para un amplio espectro de participantes.

Sin embargo, es fundamental que los interesados analicen cuidadosamente sus opciones y busquen asesoramiento profesional para tomar decisiones informadas. El éxito del programa dependerá no solo de la participación de los contribuyentes, sino también de la capacidad del gobierno para gestionar eficazmente los fondos declarados y canalizarlos hacia inversiones productivas que impulsen el crecimiento económico del país.

En un contexto económico desafiante, el blanqueo podría representar una herramienta importante para la reactivación económica y la normalización fiscal. No obstante, su impacto real solo podrá evaluarse a medida que avance el programa y se conozcan los resultados concretos de la participación de los contribuyentes y las inversiones realizadas.